Les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu des scénarios couverts sont calculés avec la version 2026 du moteur open source Mon-entreprise de l’Urssaf. Les montages avec holding, les dividendes et le portage nécessitent encore des hypothèses complémentaires décrites ci-dessous.
1. Données et base de calcul
Par défaut, le chiffre d’affaires annuel HT correspond au TJM multiplié par les jours facturés. L’utilisateur peut remplacer cette estimation par un chiffre d’affaires annuel HT personnalisé ; cette valeur devient alors la base commune de tous les scénarios. Les charges saisies sont des dépenses professionnelles annuelles, et non les dépenses personnelles du foyer. Les frais de structure forfaitaires sont ensuite ajoutés : ne les comptez pas une seconde fois dans vos charges.
Les revenus du conjoint sont ajoutés à la base du foyer sans conversion automatique depuis un salaire brut ou net. Pour interpréter l’estimation, il faut les considérer comme un revenu annuel imposable. La TVA n’entre pas dans ce calcul.
2. Scénarios comparés
Sans holding : micro-entreprise, portage salarial, EI à l’IR, EURL à l’IR, EURL à l’IS en rémunération maximale, SASU à l’IS 100 % salaire et SASU à l’IS 100 % dividendes.
Le portage salarial est hors classement : ses frais, sa réserve financière et ses avantages varient selon la société de portage.
Le choix « Oui » ajoute quatre stratégies : EURL ou SASU détenue par une holding, chacune avec capitalisation du solde ou distribution personnelle après remontée. Le salaire saisi s’applique uniquement à ces montages. Le choix « Non » les retire de la recommandation, du tableau et des fiches.
Convention propre au simulateur : l’EURL opérationnelle est considérée comme détenue à 100 % par la holding et la rémunération de son gérant est calculée selon le régime TNS. Cette convention suit l’hypothèse retenue pour le comparatif ; elle ne constitue pas une validation du statut social applicable au montage réel.
3. Comment la recommandation est choisie
Parmi les scénarios éligibles et comparables, le montant le plus élevé est recommandé. Le portage n’influence pas ce classement. Ce score n’est pas une somme immédiatement disponible à titre personnel : une distribution future de la trésorerie peut créer des prélèvements supplémentaires.
Pour les holdings, le moteur recherche le coût de rémunération permettant d’atteindre le salaire net après impôt demandé. Si la marge disponible est insuffisante, la fiche affiche clairement le manque annuel.
4. Cotisations et frais programmés
| Scénario | Calcul social | Frais annuels |
|---|---|---|
| Micro-BNC | Mon-entreprise 2026 | 500 € |
| Portage salarial | Base assimilé salarié Mon-entreprise, estimation hors règles propres au contrat | Frais de gestion saisis, 7 % par défaut |
| EI / EURL à l’IR | CA et charges au réel, bénéfice et cotisations calculés par Mon-entreprise | 1 200 € / 1 800 € |
| EURL à l’IS | Gérant indépendant Mon-entreprise | 1 800 € |
| SASU à l’IS | Président assimilé salarié Mon-entreprise | 1 800 € |
| EURL détenue à 100 % par une holding | Convention de calcul : gérant TNS | 4 200 € au total |
| SASU + holding | Président assimilé salarié Mon-entreprise | 4 200 € au total |
Le nombre de trimestres de retraite affiché est évalué par Mon-entreprise à partir de la rémunération cotisée de chaque scénario, avec un maximum de quatre par an. Cet indicateur ne chiffre ni les points de retraite complémentaire ni le montant futur de la pension.
Les frais de structure sont forfaitaires et ne constituent pas des devis. Le portage ne modélise pas encore la réserve financière, les congés, avantages, frais refacturés ni toutes les règles de la convention collective.
5. Impôt sur le revenu
Le supplément d’impôt est calculé par différence entre l’impôt du foyer avec et sans le revenu simulé, au moyen du moteur Mon-entreprise 2026. Le nombre de parts est estimé automatiquement à partir de la situation matrimoniale et des enfants à charge. L’utilisateur peut le corriger pour une garde alternée, un parent isolé, une invalidité ou une autre situation particulière.
Les crédits et réductions d’impôt, certains revenus particuliers et les choix déclaratifs avancés ne sont pas saisis. Le « super-net du foyer » reste donc une estimation.
6. IS, dividendes et holding
Le calcul applique 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice puis 25 % au-delà. Il suppose que le capital est entièrement libéré et respecte les conditions de détention permettant le taux réduit ; ces conditions doivent être vérifiées dans chaque dossier.
Les dividendes personnels sont soumis au PFU 2026 de 31,4 %, composé de 12,8 % d’impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux. L’option globale pour le barème progressif n’est pas comparée.
Pour une remontée au régime mère-fille, 5 % du dividende reçu est réintégré au résultat taxable de la holding. Le simulateur calcule l’IS sur cette quote-part avec le même barème de 15 % puis 25 % : le coût effectif peut donc être de 0,75 % du dividende lorsque le taux réduit s’applique, ou atteindre 1,25 % au taux normal. L’éligibilité au régime mère-fille et les autres résultats imposables de la holding ne sont pas contrôlés.
La fiscalité de remontée apparaît sur une ligne séparée. Dans les variantes « + dividendes », le solde net reçu par la holding est ensuite distribué à la personne physique et soumis au PFU. Le simulateur suppose pour cette sortie que les dividendes de la holding ne relèvent pas du seuil social TNS de 10 % ; la forme et la détention de la holding doivent donc être vérifiées.
7. Limites à vérifier avant toute décision
- Le seuil micro affiché est de 83 600 € pour 2026. La règle de dépassement sur plusieurs années et les cas de sortie ne sont pas modélisés.
- L’EURL détenue à 100 % par la holding est calculée avec un gérant TNS selon la convention demandée. Le statut social réellement applicable au gérant doit être validé avant toute décision.
- Le seuil social de 10 % sur certains dividendes de dirigeants indépendants n’est pas calculé. Les variantes « + dividendes » supposent une distribution personnelle depuis une holding dont les dividendes ne sont pas soumis à cette règle.
- L’ACRE, certaines cotisations minimales, les régularisations, les frais de création, les points de retraite complémentaire et le montant futur des prestations ne sont pas modélisés.
- Le portage ne vérifie pas les conditions d’accès, la rémunération minimale conventionnelle, les périodes sans mission, les congés, la réserve financière ni les règles d’assurance chômage.
- Les déficits, reports, réserves distribuables, calendrier des dividendes et décalages de trésorerie ne sont pas traités. Les montants négatifs sont généralement ramenés à zéro.
Avant de changer de statut ou de créer une holding, faites valider les hypothèses et les conséquences juridiques, sociales et fiscales par un expert-comptable ou un conseil compétent.
8. Références et version du moteur
Le calcul embarque Publicodes 1.10.1 et le modèle social Mon-entreprise 11.1.0. L’intégration de ce moteur ne constitue pas une validation du simulateur par l’Urssaf.